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本月進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額怎么做分錄(進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)賬務(wù)處理)

日期：2023-03-17 14:47:09    　　點(diǎn)擊：

當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額的情形，可以參考這個(gè)例子做分錄：

月底，對(duì)于一般納稅人公司若是當(dāng)月 銷(xiāo)項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額 ，產(chǎn)生的差額2萬(wàn)元就是本月 應(yīng)交未交的增值稅 ，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 2萬(wàn)元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 2萬(wàn)元

一般納稅人增值稅計(jì)算公式

關(guān)于一般納稅人增值稅計(jì)算方法，主要是如下：

計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=不含稅銷(xiāo)售額×稅率=含稅銷(xiāo)售額/(1+稅率)×稅率

進(jìn)項(xiàng)稅額：購(gòu)買(mǎi)方取得的增值稅專(zhuān)業(yè)發(fā)票上注明的稅額即為其進(jìn)項(xiàng)稅額

比如，某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購(gòu)進(jìn)一批貨物價(jià)款10000元，進(jìn)項(xiàng)稅1600元，銷(xiāo)售這批貨物20000元，則增值稅計(jì)算方法為

應(yīng)納增值稅=20000*16%-1600=1600元。

相當(dāng)于對(duì)增值部分征稅(20000-10000*16%=1600元。

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