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遞延所得稅負債是什么科目(遞延所得稅負債確認原則)

日期：2023-03-17 14:38:25    　　點擊：

遞延所得稅負債是什么科目

遞延所得稅負債是指根據(jù)應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。

遞延所得稅負債屬于負債類科目。

遞延所得稅負債核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債。增加記貸方，減少記借方，余額在貸方。

遞延所得稅負債主要指：

一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債;

二、本科目應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算;

三、遞延所得稅負債的主要賬務處理。

遞延所得稅負債的確認

1、遞延所得稅負債確認的一般原則：除所得稅準則中明確規(guī)定可不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業(yè)對于所有的應納稅暫時性差異均應確認相關的遞延所得稅負債。除直接計入所有者權益的交易或事項以及企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負債相關的以外，在確認遞延所得稅負債的同時，應增加利潤表中的所得稅費用。

遞延所得稅負債的計量

遞延所得稅負債應以相關應納稅暫時性差異轉回期間適用的所得稅稅率計量。在我國，除享受優(yōu)惠政策的情況以外，企業(yè)適用的所得稅稅率在不同年度之間一般不會發(fā)生變化，企業(yè)在確認遞延所得稅負債時，可以以現(xiàn)行適用稅率為基礎計算確定，無論應納稅暫時性差異的轉回期間如何，遞延所得稅負債的確認不要求折現(xiàn)。

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