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遞延所得稅費用是什么意思(遞延所得稅的會計處理)

日期：2023-04-18 17:02:00    　　點擊：

今天我們說說遞延所得稅，不知道大家對遞延所得稅費用了解有多少呢?為什么會產(chǎn)生遞延所得稅?遞延所得稅在會計科目中分幾種?什么情況下不確認遞延所得稅，遞延所得稅的相關(guān)會計分錄應(yīng)該怎么做?和小編一起來看看吧。

(一)什么是遞延所得稅?

簡單來說，字面意思就是本該這期交的稅，延長到以后的時間了，當應(yīng)納稅所得額與利潤總額出現(xiàn)差距的時候。

(二)遞延所得稅在會計科目上分為哪幾種?

遞延所得稅分為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，遞延所得稅涉及的是時間上的差異問題，不是永久性差異問題。

(三)遞延所得稅的會計處理

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費用

借：所得稅費用

貸：遞延所得稅負債

1、在資產(chǎn)負債表日，確認的遞延所得稅資產(chǎn)

借：本科目

貸：所得稅費用——遞延所得稅費用

2、資產(chǎn)負債表日，遞延所得稅應(yīng)有余額大于賬面余額的按差額確認

借：本科目

貸：所得稅費用——遞延所得稅費用

3、資產(chǎn)負債表日，遞延所得稅應(yīng)有余額小于賬面余額的按差額確認

借：所得稅費用——遞延所得稅費用

貸：本科目

4、入賬價值與計稅基礎(chǔ)不同形成暫時性抵扣差異，應(yīng)在購買日確認遞延所得稅資產(chǎn)

借：本科目

貸：商譽

5、直接計入所有者權(quán)益的遞延所得稅資產(chǎn)

借：本科目

貸：資本公積——其他資本公積

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