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年末計提所得稅費用怎么算(企業(yè)所得稅年末計提分錄)

日期：2023-04-18 16:59:21    　　點擊：

企業(yè)所得稅年末怎么計提?

首先，要看你單位所得稅的征收方式，然后，按照你單位所得稅征收方式計算提取、繳納所得稅。1、所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。

(1)如果你單位屬于核定征收的，按收入計算繳納所得稅。

計算公式：應交所得稅=收入總額*稅務核定固定比例*所得稅稅率

(2)如果你單位屬于查帳征收的，按利潤計算繳納所得稅。計算公式：應交所得稅=利潤總額*所得稅稅率2、所得稅稅率：一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

3、提取分錄

(1)提取時

借：所得稅

貸：應交稅金--所得稅

(2)結轉時

借：本年利潤

貸：所得稅

(3)上交時

借：應交稅金--所得稅

貸：銀行存款等

預繳企業(yè)所得稅用什么方法

企業(yè)預繳所得稅的方法一般有兩種:

(1)以上年實際應繳所得稅為基礎確認當年預繳所得稅額,也就是企業(yè)在上年所得稅匯算清繳之后,以上年全年實際應繳稅額為基礎,適當考慮當年的預計生產(chǎn)經(jīng)營情況,由主管稅務機關確認全年預繳所得稅后,再計算確定每期預繳稅額.

(2)以各預繳期的實際應稅資料計算預繳所得稅額,它是按納稅人每期(月或季)的實際計稅資料計算每期應繳所得稅額.由于是預繳所得稅,可以不進行各項差異的納稅調(diào)整,即直接以當期財務會計的利潤總額(賬面利潤)乘以所得稅稅率計算應繳所得稅額.如果有金額較大的差異項目,如壞賬準備差異,也可以在當期調(diào)整,但不進行全面調(diào)整.

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