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暫估入賬怎么做(暫估入賬的會計分錄)

日期：2023-04-18 16:53:22    　　點擊：

暫估入賬是會計處理模式與稅收處理模式差異的折衷調(diào)整。只有發(fā)票才能在稅務之中確認，只有能夠在會計之中確認相關(guān)金額的真實單據(jù)才足夠。這也體現(xiàn)了會計實質(zhì)重于形式的原則。

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a公司購買了一批生產(chǎn)商品的原材料，合同約定的材料價格為1130元&40元;包括增值稅;。公司有望取得增值稅專用發(fā)票，適用稅率為13%。原材料已驗收入庫，但發(fā)票尚未收到

根據(jù)企業(yè)會計準則，已驗收入庫但發(fā)票尚未收到的采購貨物，企業(yè)應合理估計月末入庫成本，即所謂的暫估入賬

在實際操作之中，判斷貨物是否需要暫估時，主要關(guān)注的是貨物是否已入庫。在途物資不需要暫估入賬，實際入庫時進行會計處理

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會計處理要點

① 如果當月沒有收到發(fā)票，為了正確計算企業(yè)月末的存貨成本，需要對其進行估算和記錄。會計分錄如下：

借方：原材料1000貸方：應付賬款-XX供應商-暫估無發(fā)票1000

② 按照規(guī)定，預計入庫應在下月初用紅字寫回，但考慮到發(fā)票取得的不確定性，可能會增加財務人員的工作量。因此，在實際工作之中，一般都是在收到發(fā)票之后再進行退單處理。會計分錄如下：

1)紅字回暫估入庫

借：原材料-1000

貸：應付賬款-XX供應商-暫估無發(fā)票-1000

2)收到發(fā)票之后，進行定期入庫

借：原材料1000

應交稅金-應交增值稅&40;進項稅&41;130

貸方：應付賬款-XX供應商1130

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