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待認證進項稅額是二級科目還是三級科目(待認證進項稅額轉(zhuǎn)入進項稅額分錄)

日期：2023-03-17 15:29:18    　　點擊：

待認證進項稅額是二級科目還是三級科目?

“待抵扣進項稅額”是應(yīng)交稅費的二級科目，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，該科目用于核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。從其定義上不難看出，該科目是一個過渡科目，待符合增值稅政策規(guī)定準(zhǔn)予抵扣時，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目。即尚未抵扣的進項稅額待以后期間允許抵扣時，按允許抵扣的金額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”，貸記“應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額”。

待認證進項稅額轉(zhuǎn)入進項稅額分錄怎么寫?

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-待抵扣進項稅

“待抵扣進項稅額”明細科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。

“待認證進項稅額”明細科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證而不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的進項稅額。

待抵扣進項稅額是經(jīng)認證以后等待以后再抵扣的稅額。待認證進項稅額是取提進項稅憑證以后，當(dāng)月沒有認證，等以后抵扣稅額時再認證抵扣的稅額。

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