個(gè)人所得稅全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方式怎么選擇(獎(jiǎng)金計(jì)稅方法申報(bào)選擇哪個(gè))

2021年度的個(gè)人所得稅匯算清繳開(kāi)始了，這應(yīng)是大家第三次做匯算清繳了，不少朋友對(duì)于個(gè)稅匯算清繳還是不太了解，尤其是獎(jiǎng)金計(jì)稅方法申報(bào)選擇哪個(gè)。

原來(lái)的政策規(guī)定全年一次性獎(jiǎng)金在2021年12月31日以后必須并入綜合所得一同計(jì)算繳納個(gè)稅，但考慮到給老百姓更多的實(shí)惠于是將一項(xiàng)優(yōu)惠政策延長(zhǎng)了兩年，即今年大家仍然可以根據(jù)自身情況進(jìn)行選擇。

(1)一次性獎(jiǎng)金并入綜合所得一起算稅;

(2)一次性獎(jiǎng)金與綜合所得分開(kāi)單獨(dú)算稅。

請(qǐng)注意，每個(gè)人的情況不同，不同的選擇方式會(huì)產(chǎn)生不同的繳稅金額，差額可能很大，那么個(gè)人所得稅全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方式怎么選擇?先舉一個(gè)例子。

選擇單獨(dú)納稅少繳元個(gè)稅

老張2021年除年終獎(jiǎng)外全年稅前收入為13萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)為13萬(wàn)元，總計(jì)26萬(wàn)元;能夠從稅前扣除的項(xiàng)目包括固定減除額6萬(wàn)元、社保個(gè)人承擔(dān)部分3萬(wàn)元、無(wú)其他可以扣除的項(xiàng)目。

(1)年終獎(jiǎng)單獨(dú)算稅

全年應(yīng)納稅所得額(不算年終獎(jiǎng))=13萬(wàn)-6萬(wàn)-3萬(wàn)=4萬(wàn)。

根據(jù)稅率表查詢相關(guān)數(shù)據(jù)，請(qǐng)大家保存好這張表格，之后會(huì)反復(fù)用到。

不算年終獎(jiǎng)需要繳納的個(gè)稅金額=40000*10%-2520=1480元。

年終獎(jiǎng)單獨(dú)算稅的計(jì)算方式比較特別，先要將年終獎(jiǎng)除以12，根據(jù)結(jié)果從按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表查詢數(shù)據(jù)，13萬(wàn)元除以12得1.08萬(wàn)元，稅率為10%，速算扣除數(shù)為210。

年終獎(jiǎng)部分繳納的個(gè)稅金額=130000*10%-210=12790元。

共計(jì)繳稅金額=1480+12790=14270元。

(2)年終獎(jiǎng)合并算稅

這種方式下將所有收入算在一起求出的應(yīng)納稅所得額=13萬(wàn)+13萬(wàn)-6萬(wàn)-3萬(wàn)=17萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的稅率為20%，速算扣除數(shù)為16920元。

需要繳稅金額=170000*20%-16920=17080元。

不同方式下納稅金額相差了2810元(17080-14270)，選擇年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅節(jié)約了16.45%的稅收。

從這個(gè)例子可以看出選擇其實(shí)很重要，那么問(wèn)題來(lái)了，怎么選才最劃算呢?簡(jiǎn)單和大家聊聊。

不算年終獎(jiǎng)的應(yīng)納稅所得額小于零，必然選擇合并計(jì)稅

舉例說(shuō)明：

老張不算年終獎(jiǎng)收入為6萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)為5萬(wàn)元，固定減除額為6萬(wàn)元、社保個(gè)人承擔(dān)部分為1萬(wàn)元、專項(xiàng)附加扣除為2.4萬(wàn)元。

(1)年終獎(jiǎng)單獨(dú)算稅

全年應(yīng)納稅所得額(不算年終獎(jiǎng))=6萬(wàn)-6萬(wàn)-1萬(wàn)-2.4萬(wàn)=-3.4萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額小于0，這部分不用繳納個(gè)稅。

年終獎(jiǎng)部分對(duì)應(yīng)的個(gè)稅稅率為10%，速算扣除數(shù)為210。

年終獎(jiǎng)部分繳納的個(gè)稅金額=50000*10%-210=4790元。

共計(jì)繳稅金額=0+4790=4790元。

(2)年終獎(jiǎng)合并算稅

全部的應(yīng)納稅所得額=6萬(wàn)+5萬(wàn)-6萬(wàn)-1萬(wàn)-2.4萬(wàn)=1.6萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的稅率為3%，速算扣除數(shù)為0元。

需要繳稅金額=16000*3%=480元。

兩者之間相差巨大，選擇合并算稅節(jié)省了4310元個(gè)稅(4790-480)，節(jié)稅比例高達(dá)90%。

因此，如果不算年終獎(jiǎng)時(shí)的應(yīng)納稅所得小于零，那么不管三七二十一直接選擇合并算稅最劃算。

不存在跨稅率情形，必然選擇單獨(dú)計(jì)稅

先來(lái)解釋一下何為不存在跨稅率的情形。

上文讓大家保存那張稅率表，不知道大家有沒(méi)有存下來(lái)了，如果沒(méi)有的話請(qǐng)往上翻閱查看。

個(gè)人所得稅稅率分為7級(jí)，收入越高對(duì)應(yīng)的稅率越高，最低3%、最高45%，不存在跨稅率情形指的是不論單獨(dú)計(jì)算年終獎(jiǎng)還是合并計(jì)算，對(duì)應(yīng)的稅率均是一樣的。

比如，應(yīng)納稅所得額為4萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)稅率為10%;年終獎(jiǎng)為5萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)稅率為10%;兩者相加為9萬(wàn)，對(duì)應(yīng)稅率還是10%。這就是不存在跨稅率的情形。

又比如，應(yīng)納稅所得額為9萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)稅率為10%;年終獎(jiǎng)為6萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)稅率為10%;兩者相加為15萬(wàn)元，這屬于跨稅率情形。

舉例說(shuō)明：小林不算年終獎(jiǎng)全年收入12萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)5萬(wàn)元，固定減除額為6萬(wàn)元、社保個(gè)人承擔(dān)部分為2萬(wàn)元。

(1)年終獎(jiǎng)單獨(dú)算稅

全年應(yīng)納稅所得額(不算年終獎(jiǎng))=12萬(wàn)-6萬(wàn)-2萬(wàn)=4萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)稅率為10%，速算扣除數(shù)為2510元。

需要繳納個(gè)稅金額=40000*10%-2520=1480元。

年終獎(jiǎng)部分對(duì)應(yīng)的個(gè)稅稅率為10%，速算扣除數(shù)為210。

年終獎(jiǎng)部分繳納的個(gè)稅金額=50000*10%-210=4790元。

共計(jì)繳稅金額=1480+4790=6270元。

(2)年終獎(jiǎng)合并算稅

全部的應(yīng)納稅所得額=12萬(wàn)+5萬(wàn)-6萬(wàn)-2萬(wàn)=9萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520元。

需要繳稅金額=90000*10%-2520=6480元。

年終獎(jiǎng)不同選擇方式下的個(gè)稅相差了210元，節(jié)稅不多但總比什么都沒(méi)有強(qiáng)。

因此，如果不存在跨稅率的情形，同樣可以什么都不用想選擇單獨(dú)算稅更好。

其他情況需要試算才能得出結(jié)論

除了上面提到的兩種情形可以不用思考直接按照我給出的結(jié)論來(lái)，其他情形建議分別按照單獨(dú)計(jì)稅、合并計(jì)稅試算，得出具體金額后再行比較。

有的朋友可能要問(wèn)了，個(gè)稅計(jì)算那么復(fù)雜，不會(huì)計(jì)算或者萬(wàn)一算錯(cuò)了怎么辦呢?

大家可以在3月1日至6月30日之間登陸個(gè)人所得稅APP進(jìn)行測(cè)算，先選擇單獨(dú)計(jì)稅看看一需要繳納多少錢，然后選擇作廢后再用合并計(jì)稅方式查詢具體繳稅金額，比較一下哪種劃算就選擇哪種方式，全過(guò)程均是由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算的，哪怕不會(huì)算個(gè)稅的人也能操作。

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